Здравствуйте! Согласно п. 1 ст.774 Налогового кодекса, плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

      1) уплатили единый совокупный платеж;

      2) не используют труд наемных работников;

      3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.

В соответствии п.п. 53) п.1 ст. 1 Налогового кодекса,  налоговый агент – ИП, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;

            В Вашем случае  ТОО выступает налоговым агентом, следовательно физ.лицо не признается плательщиком ЕСП.

Здравствуйте! Согласно статье 242 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 – 263 настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.

Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

На основании изложенного, данные расходы с НДС, связанные  с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода при наличии документов, подтверждающих такие расходы, могут быть отнесены на вычеты по КПН.

Здравствуйте!  В соответствии с  п.п.  4) п.  2 ст.  19 Налогового кодекса налоговые органы обязаны  в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно подпункту 3)  пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса,  социальные платежи – обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании", отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании"

Согласно положению о Министерстве труда и социальной защиты населения РК, утвержденному постановлением Правительства РК от 18 февраля 2017 года № 81, одной из основных задач Министерства является формирование и реализация государственной политики, осуществление межотраслевой координации и государственное управление в области социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения и обязательного социального страхования.

Следовательно, разъяснение о порядке исчисления пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд, социальных отчислении в фонд социального страхования  отчисления на обязательное социальное медицинское страхование  в фонд медицинского страхования в компетенцию налоговых органов не входит.

В связи с чем, по вопросу порядка исчисления обязательных пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд рекомендуем обратиться в уполномоченный орган – Департамент труда, социальной защиты и миграции по СКО, по социальным отчислениям  в Государственный фонд социального страхования по СКО, а по отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование в Фонд обязательного медицинского страхования по СКО.

       Уважаемая Татьяна Геннадьевна! В соответствии с Налоговым кодексом имущество, полученное физическим лицом-резидентом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, на безвозмездной основе от другого физического лица в виде наследования не подлежит обложению ИПН при условии, что данное имущество не предназначено для использования в предпринимательских целях.

       Согласно пунктам 1 и 2 статьи 217 Налогового кодекса, резидентом Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признается:

      1) физическое лицо:

      постоянно пребывающее в Республики Казахстан;

      непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;

      Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

       В целях налогообложения Ваша дочь является резидентом РК, т.к. постоянно проживает вместе с Вами на территории РК(более 183 дней). В связи с этим, привлечение к уплате налога по ИПН, при вступлении в наследство Вашей дочери, неправомерно.

Здравствуйте!        Доходами  нерезидента из источника  в Республике  Казахстан являются:

в соответствии   с подпунктом 6) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса Республики Казахстан  доход от прироста  стоимости при реализации, находящегося  на территории Республики Казахстан  имущества, права на которое или сделки по которому  подлежат  государственной регистрации;

в соответствии с подпунктом 30) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса   доходы в виде унаследованного  имущества.

В случае невозможности  определения  стоимости унаследованного имущества  стоимость такого имущества  на дату вступления в наследство  устанавливается одним из следующих способов:

     на основе  стоимости, установленной  Государственной корпорацией  «Правительство для граждан»  по состоянию на 1 января  календарного года, в течение которого получено такое имущество;

     в  случае невозможности определения стоимости унаследованного имущества, в порядке определенном настоящим пунктом, стоимость определяется  на основе отчета об оценке имущества.
      Таким образом, доходы в виде унаследованного  имущества облагаются индивидуальным подоходным налогом (у  источника выплаты) по ставке 20% , а  доход от прироста  стоимости при реализации имущества – по ставке 15 % (от разницы между  стоимостью  реализации имущества и стоимостью его приобретения), без осуществления вычетов.

    Декларация по индивидуальному подоходному налогу  (формы 240.00) представляется  в налоговый орган по месту пребывания (жительства) не позднее 31 марта  года, следующего за отчетным налоговым периодом, уплата производится нерезидентом самостоятельно не позднее 10 календарных дней  после срока, установленного для сдачи  декларации.

Таким образом, Вы вправе подать  декларацию и уплатить налог в один день. Для сдачи декларации в электронном виде необходимо наличие у Вас электронно- цифрового ключа, который можно  получить в налоговых органах или в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (ЦОН) Казахстана. К сожалению, на сегодняшний день в информационных системах не реализована возможность получения криптоключа нерезидентом удаленно. Необходимо обратиться за данной услугой нарочно имея при себе документ удостоверяющий личность и ИИН (присваивается временно). Телефон ЦОНа г. Петропавловск для справок: 7152 33-88-81, а  также телефон УГД по г. Петропавловск – 7152 36-64-55 или 7152 46-45-65.

     Вопрос оформления  доверенности  не входит в компетенцию налоговых органов. Рекомендуем обратиться  к услугам юристов или нотариусов.

       Здравствуйте!  Доходами  нерезидента из источника  в Республике  Казахстан являются:

в соответствии   с подпунктом 6) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса Республики Казахстан  доход от прироста  стоимости при реализации, находящегося  на территории Республики Казахстан  имущества, права на которое или сделки по которому  подлежат  государственной регистрации;

в соответствии с подпунктом 30) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса   доходы в виде унаследованного  имущества.

В случае невозможности  определения  стоимости унаследованного имущества  стоимость такого имущества  на дату вступления в наследство  устанавливается одним из следующих способов:

     на основе  стоимости, установленной  Государственной корпорацией  «Правительство для граждан»  по состоянию на 1 января  календарного года, в течение которого получено такое имущество;

     в  случае невозможности определения стоимости унаследованного имущества, в порядке определенном настоящим пунктом, стоимость определяется  на основе отчета об оценке имущества.
      Таким образом, доходы в виде унаследованного  имущества облагаются индивидуальным подоходным налогом (у  источника выплаты) по ставке 20% , а  доход от прироста  стоимости при реализации имущества – по ставке 15 % (от разницы между  стоимостью  реализации имущества и стоимостью его приобретения), без осуществления вычетов.

    Декларация по индивидуальному подоходному налогу  (формы 240.00) представляется  в налоговый орган по месту пребывания (жительства) не позднее 31 марта  года, следующего за отчетным налоговым периодом, уплата производится нерезидентом самостоятельно не позднее 10 календарных дней  после срока, установленного для сдачи  декларации.

Таким образом, Вы вправе подать  декларацию и уплатить налог в один день. Для сдачи декларации в электронном виде необходимо наличие у Вас электронно- цифрового ключа, который можно  получить в налоговых органах или в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (ЦОН) Казахстана. К сожалению, на сегодняшний день в информационных системах не реализована возможность получения криптоключа нерезидентом удаленно. Необходимо обратиться за данной услугой нарочно имея при себе документ удостоверяющий личность и ИИН (присваивается временно). Телефон ЦОНа г. Петропавловск для справок: 7152 33-88-81, а  также телефон УГД по г. Петропавловск – 7152 36-64-55 или 7152 46-45-65.

     Вопрос оформления  доверенности  не входит в компетенцию налоговых органов. Рекомендуем обратиться  к услугам юристов или нотариусов.

Здравствуйте! В соответствии  с подпунктом 1)  пункта 1 статьи 519 Налогового кодекса, объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:

1) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом, осуществляющим  государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

       Согласно  пункту 1 статьи 520 Налогового кодекса, налоговой базой по объектам налогообложения ИП  и ЮЛ, является  среднегодовая  балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.

Международные стандарты (например МСФО 16 основные средства) рекомендуют регулярно проводить переоценку, чтобы балансовая стоимость основных средств не отличалась от справедливой стоимости.

МСФО IAS 16 основные средства говорит:

Справедливая стоимость – сумма, на которую актив может быть обменен между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, желающими совершить такую операцию.

    То есть справедливой стоимостью земли и здания является их рыночная стоимость. Эта стоимость может быть рассчитана профессиональными оценщиками.
     Переоценка основных средств обязательна, если есть значительные отличия между балансовой стоимостью и справедливой рыночной стоимостью на отчетную дату.
Если разница между балансовой и рыночной стоимостью объекта основных средств незначительна, то данные основные средства могут переоцениваться каждые 3- 5 лет.
     В связи с этим, необходимо сделать перерасчет налога на имущество  по рыночной стоимости объекта.

Здравствуйте!     Согласно законодательства Республики Казахстан, ОПВ,  СО перечисляются  по месту жительства, ИПН, СН по месту нахождения.

    При этом Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (формы 200.00 )  Вам необходимо представить по месту нахождения (согласно п.1 ст. 355 Налогового кодекса), т.е. в Мангистаускую   область. Чтобы все суммы по  ОПВ, СО, ИПН, СН   правильно  разнеслись на лицевые счета,  надо правильно заполнить Декларацию.  На последней странице основной декларации (стр.3), где указано:

код органа государственных доходов - бенефициара по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

указывается код ОГД по месту нахождения;

код органа государственных доходов - бенефициара по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям

указывается код ОГД по месту жительства.