Здравствуйте!

Если работник состоит в трудовых отношениях  и получает заработную плату, то в данном случае  возникают обязательства по  исчислению ИПН у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ,  обязательных социальных отчислений и отчислений в ФОМС, которые отражаются в упрощенной декларации (ф. 910.00), а оплата производится ежемесячно не  позднее 25 числа следующего за отчетным  месяцем.

Здравствуйте!

         Согласно пункту 1 статьи 166 Налогового кодекса, на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин, если иное не установлено данной  статьей.

        В соответствии с пунктом 4 статьи 166 Налогового кодекса, торговые автоматы и терминалы оплаты услуг, осуществляющие денежные расчеты при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, подлежат оснащению контрольно-кассовыми машинами.

       В связи с этим, не требуется отбивать чек, если терминалы оплаты услуг оснащены  ККМ.

Здравствуйте!

Согласно пункта 41 Правил составления  налоговой отчетности  «Декларация по налогу на добавленную стоимость»(форма 300.00), утвержденного Приказом  Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 (далее- Правила) в случае если плательщик НДС: выписывает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам (далее – Реестр по реализованным товарам, работам, услугам) отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.
             В случае если плательщик НДС выписывает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то Реестр по реализованным товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется.

          Согласно пункта 49 Правил в случае если плательщик НДС получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в Реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе. В случае, если плательщик НДС получает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется.

Здравствуйте!

По первому вопросу.

Обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке НДС, определены статьями 386-393 Налогового кодекса, а также статьей 446 (экспорт товаров в Евразийском экономическом союзе) Налогового кодекса.

  Согласно   Правил составления  налоговой отчетности  «Декларация по налогу на добавленную стоимость»(форма 300.00), утвержденного Приказом  Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 (далее- Правила) в разделе «Начисление НДС»:

 в строке 300.00.002 А указывается оборот по реализации облагаемый налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.  

        Для отражения итога по строке 300.00.002 следует заполнить приложение по форме 300.01. (Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке).

 В данном приложении:

 в строке 300.01.001 отражается оборот по реализации товаров на экспорт.

        в строке 300.01.001 I.  отражается  оборот по реализации товаров на экспорт в государства, не являющиеся членами Евразийского экономического союза (Вашем примере экспорт в Китай).

  Согласно пункта 2 статьи 386 Налогового кодекса документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:

1) договор (контракт) на поставку экспортируемых товаров;

2) копия декларации на товары с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта, а также с отметкой таможенного органа Республики Казахстан или таможенного органа другого государства-члена Евразийского экономического союза, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе Евразийского экономического союза, кроме случаев, указанных в подпунктах 3) и 6) данного пункта;

3) копия полной декларации на товары с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларирование, при вывозе товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта:

по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи;

с использованием периодического таможенного декларирования; с использованием временного таможенного декларирования;

4) копии товаросопроводительных документов.

В случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов представляется акт приема-сдачи товаров;

5) подтверждение уполномоченного государственного органа в области охраны прав интеллектуальной собственности о праве на объект интеллектуальной собственности, а также его стоимости - в случае экспорта объекта интеллектуальной собственности;

6) копии декларации на товары с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров втаможенной процедуре экспорта, а также с отметкой таможенного органа, расположенного в контрольно-пропускном пункте специальной экономической зоны «Международный центр приграничного сотрудничества «Хоргос».

Согласно пункту 6 статьи 380 Налогового кодекса операция в иностранной валюте   пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота.

Согласно подпункта 1 пункта 8 статьи 379 Налогового кодекса  в  случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта датой совершения оборота по реализации товара является дата фактического пересечения таможенной границы Евразийского экономического союза в пункте пропуска, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

По второму вопросу.

        Согласно пункта 1 статьи 373 Налогового кодекса выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым Кодексом.

  Согласно статьи 382 Налогового кодекса размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретения работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 373 Налогового Кодекса, включая корпоративный или индивидуальный подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты. При этом стоимость приобретения определяется на основании:

акта выполненных работ, оказанных услуг;

при отсутствии акта выполненных работ, оказанных услуг - иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг.

В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в национальной валюте Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определяемого в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота.

 При этом, согласно пункта 13 статьи 379 Налогового кодекса в случае признания работ и услуг, выполненных и оказанных нерезидентом, оборотом плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 373 Налогового Кодекса датой совершения такого оборота является одна из следующих дат:

дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем), являющимися сторонами договора, акта выполненных работ, оказанных услуг;

дата признания в бухгалтерском учете затрат по приобретению работ, услуг от нерезидента - при наличии иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.

       Относительно отнесения в зачет НДС по приобретенным услугам от нерезидента   сообщаем, что  согласно подпункта 3 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса   в зачет принимается сумма налога на добавленную стоимость  указанная   в декларации по налогу на добавленную стоимость, но не более суммы налога, отраженной в платежном документе или документе, выданном налоговым органом по форме, установленной уполномоченным органом, и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость.

      При этом, по приобретенным услугам от нерезидента заявление ф.328  в налоговый орган не предоставляется.

Здравствуйте!

Налоговый период для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.

Согласно статье 688 налогового кодекса, упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

 Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде корпоративного подоходного налога и социального налога.

На основании изложенного, декларация сдается за полугодие  не позднее 15 числа, а уплата соц.налога производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, т.е. также за полугодие.

Здраствуйте!

Налоговый период для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.

Согласно статье 688 налогового кодекса, упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

 Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде корпоративного подоходного налога и социального налога.

На основании изложенного, декларация сдается за полугодие  не позднее 15 числа, а уплата соц.налога производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, т.е. также за полугодие.

Здравствуйте!

В соответствии с пунктом 2 статьи 400 Налогового кодекса в случае получения физическим лицом услуг, расходы по которым признаны расходами плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии международными стандартами финансовой отчетности и законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и подлежат отнесению на вычеты как компенсации при служебных командировках в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса, такой плательщик налога на добавленную стоимость имеет право на зачет суммы налога на добавленную стоимость по указанным услугам при соблюдении требований подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи.

     Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного:

1) в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2) и 3) настоящего пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика:

счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры;

счете-фактуре, выписанном в соответствии со статьей 414 настоящего Кодекса, в части, приходящейся на стоимость полученных в отчетном налоговом периоде периодических печатных изданий и иной продукции средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях;

документе на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанном структурным подразделением уполномоченного органа в области государственного материального резерва по форме, установленной законодательством Республики Казахстан.

      Таким образом, основанием для отнесения в зачет НДС является выписанная счет-фактура, фискальный чек не является документом, являющийся основанием для отнесения в зачет суммы НДС.

Здравствуйте! Согласно подпункта 5 пункта 4 статьи 683 Налогового кодекса не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения.

Таким образом,  если физическое лицо одновременно является учредителем двух   юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим, то в этом случае вправе применить специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса только одно из таких юридических лиц.