Здравствуйте!

В соответствии со статьей 15-2 Закона «Об административных процедурах» для предоставления физическим и юридическим лицам информационных услуг государственные органы создают интернет-ресурсы. Интернет-ресурсы государственных органов должны содержать, в том числе наличие сервиса "Вопрос-ответ". Таким образом, предоставление ответов на вопросы налогоплательщиков посредством Интернет-ресурса достаточно и не требует дополнительно обращения, для получения письменного ответа государственного органа.

       Вместе с тем, обращаем внимание, что согласно подпунктам 5) и 6) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса, органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства;
предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет,об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять порядок заполнения налоговых форм.

       Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.

Здравствуйте!

В соответствии требованиями таможенного законодательства Таможенного союза и Республики Казахстан при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза из стран, не являющихся членами Таможенного союза, к которым также относится Украина, необходимо представить таможенному органу декларацию на товар.

Иностранные товары находятся и используются на таможенной территории Таможенного союза без ограничений по их пользованию и распоряжению после помещения их под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Одним из условий помещения товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, согласно статье 314 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан»  является уплата ввозных таможенных пошлин, налогов, если не установлены тарифные преференции, льготы по уплате таможенных пошлин, налогов.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 296 Кодекса выпуск товаров осуществляется таможенными органами при условии, что в отношении товаров уплачены таможенные пошлины, налоги либо предоставлено обеспечение их уплаты.

Ввозные таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размерах, соответствующих суммам ввозных таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, исчисленным исходя из ставок таможенных пошлин, налогов, таможенной стоимости, их физической характеристики в натуральном выражении (количество, масса, объем или иная характеристика) и рыночного курса валют, устанавливаемого в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и действующего на день пересечения товарами таможенной границы Таможенного союза.

В соответствии с налоговым законодательством при импорте товаров с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза, предоставление дополнительных форм налоговой отчетности не требуется.

Здравствуйте!

В соответствии с п.10 ст. 613 Налогового Кодекса РК  налоговый орган отменяет решение об ограничении в распоряжении имуществом в случае погашения налогоплательщиком (налоговым агентом) сумм налоговой задолженности.

Согласно п.11 ст. 613 Налогового Кодекса РК  налоговый орган,  в срок не позднее пяти рабочих дней со дня принятия решения  об отмене решения об ограничении в распоряжении имуществом и акта описи имущества направляет копию такого решения об отмене в уполномоченные государственные органы для прекращения обременения прав на имущество.

 При этом по состоянию на 12.11.2015г. задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет ТОО «Эмити ритэйл» БИН 051240003260 составляет 1 350 606 тенге.

В связи с вышеизложенным, оснований для снятия обременение не имеется.

Здравствуйте!

По вопросу правильности исчисления социальных отчислений в упрощенной декларации  сообщаем.

 Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы.Для исчисления социальных отчислений ежемесячный доход принимается в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством РК, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.При этом максимальный размер социальных отчислений  для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период. Данная норма ограничивающая сумму социальных отчислений суммой исчисленного социального налога  с 01.04.2015года  отменена.

Расчет до 1 апреля 2015г.

1. Январь доход-301 100тенге > 10МЗП-213 640тенге.

Следовательно, для исчисления принимается доход в размере 10МЗП =  213640*5%= 10682 тенге социальные отчисления за январь. Но при этом  сумма  исчисленного социального налога 4 516 тенге. И соответственно сумма социальных отчислений  за январь-месяц  4 516 тенге.  

2) Февраль доход 39750тенге < 10МЗП-213 640тенге. Следовательно, для исчисления принимается фактический доход = 39750*5% = 1988тенге социальные отчисления за февраль. Но при этом  сумма  исчисленного социального налога 596 тенге . И соответственно сумма социальных отчислений  за февраль-месяц  1 068  тенге. 

3. Март  доход- 371500тенге > 10МЗП-213 640тенге.

Следовательно, для исчисления принимается доход в размере 10МЗП =  213640*5%= 10682 тенге социальные отчисления за март. Но при этом  сумма  исчисленного социального налога 5 572 тенге. И соответственно сумма социальных отчислений  за март-месяц  5 572 тенге. 

При этом за эти месяцы максимальный размер социальных отчислений  не должен превышать сумму исчисленного социального налога, в случае превышения суммы социальных отчислений, размер социальных отчислений будет равен сумме социального налога, а сумма социального налога, подлежащая к уплате равен нулю.

В случае не превышение размера социальных отчислений  будет фактический исчисленная сумма, а сумма социального налога, к уплате будет разница, между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислении.

Расчет с 1 апреля 2015г.

С учетом внесенных изменений в  Закон  РК «Об обязательном социальном страховании»  с 1 апреля 2015года (исключения порогового размера социальных отчислении относительно к исчисленному социальному налогу за отчетный налоговый период).

4.апрель доход- 344100тенге > 10МЗП-213640тенге.Следовательно, для исчисления принимается доход в размере 10МЗП =  213640*5%= 10682 тенге социальные отчисления за апрель.

5.май доход- 407690тенге > 10МЗП-213640тенге.Следовательно, для исчисления принимается доход в размере 10МЗП =  213640*5%= 10682 тенге социальные отчисления за май.

6.июнь доход- 369300тенге > 10МЗП-213640тенге.Следовательно, для исчисления принимается доход в размере 10МЗП =  213640*5%= 10682 тенге социальные отчисления за июнь.

Здравствуйте!

Согласно  пункту 2  статьи 403 Налогового кодекса,  плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:

1) военнослужащие срочной службы на период прохождения срочной службы (учебы);

2) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры - в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

3) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, инвалиды I и II групп - в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

4) лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, - в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности.

Лица, указанные в подпунктах 1) - 4) настоящего пункта, по объектам налогообложения, переданным в пользование или аренду, исчисляют и уплачивают налог в порядке, установленном главой 58 Налогового кодекса;

5) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

6) индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности.

Согласно пункту 3 статьи 373 Налогового кодекса, не являются плательщиками земельного налога:

- участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста по:

-земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

-придомовым земельным участкам;

-земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;

-земельным участкам, занятым под гаражи;

- многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», по:

-земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

-придомовым земельным участкам;

- отдельно проживающие пенсионеры по:

-земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

-придомовым земельным участкам;

Указанные налогоплательщики, являются плательщиками налога по земельным участкам, переданным в пользование, доверительное управление или аренду.

Физическим лицам, относящимся к вышеперечисленным категориям льгота по налогам предоставляется на основании предоставленных самими налогоплательщиками подтверждающих документов.

Здравствуйте!

Согласно ЗРК от 17.03.2015 года № 293- V внесены   дополнения и изменения  в Закон РК  «О социальном  обеспечении», которые введены в действие  с 30.03.2015 года.

С 30.03.2015года  отмена норма, регулирующая максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц.

      В соответствии с подпунктом 21) статьи 1 Закона РК   самостоятельно занятое лицо   – это индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, обеспечивающие себя работой, приносящей им доход.

       Согласно пункту 3 Правил исчисления социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы. При этом, если получаемый доход за  месяц окажется менее МЗП, то объект исчисления 1 МЗП, если более 10 МЗП, то ограничиваем 10 МЗП. При этом норма, ограничивающая исчисленные  суммы  социальных отчислений  суммами исчисленного социального налога   отменена  с 30.03.2015 года.

       Для ИП применяющего специальный налоговый режим на основе патента   объектом исчисления социальных отчислений будет заявляемый доход. При этом, если получаемый доход за  месяц окажется менее МЗП, то объект исчисления 1 МЗП, если более 10 МЗП, то ограничиваем 10 МЗП.

Например: Сумма заявленного дохода у ИП за месяц – 250 000 тенге. Сумма исчисленных налогов составляет 2 500 тенге - ИПН необлагаемый у источника выплаты, сумма исчисленного социального налога 2 500 тенге. Сумму социальных отчислений   исчисляем от 10 МЗП(213 640 тенге), так как сумма заявленного дохода превышает 10 МРЗП и  сумма социальных отчислений составит 10 682 тенге. Но  сумма социального налога к  уплате составит   0 тенге.

Здравствуйте!

По  Вашему  вопросу  сообщаем, что   сумма налогов (по налогу на имущество и землю)  указанной в  квитанции, распечатанной  с сайта nalog.integro.kz    является  правильной  и  соответственно Вам доплачивать ничего не надо.

Расхождение в суммах квитанций  сложилось  из-за  изменений в налоговой программе в связи с объединением КБК.   

Добрый день!

Налоговой базой по жилищам, дачным постройкам для физических лиц является стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию на 1 января каждого года уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество. 

К стоимости объекта обложения применяется налоговые ставки согласно статьи 408 Налогового кодекса РК.   В свою очередь, необходимо отметить, что в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса по налогу на имущество физ. лиц определены прогрессивные ставки налога на имущество в зависимости от стоимости имущества.