Здравствуйте!

Внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.

Внесение изменений  и исправления ошибок в ранее выписанных счет-фактурах  регламентировано пунктами 14), 14-2), 14-3) статьи 263 Налогового кодекса.

    Согласно п.п.1) ст. 115 Налогового кодекса, затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода не подлежат вычету.  

   На основании данной нормы,  необходимо за 2016год дополнительной декларацией уменьшить данные затраты, как не связанные  с деятельностью, направленной на получение дохода.

Здравствуйте!

По первому и третьему вопросу.

Согласно подпункта 1 статьи 115 Налогового кодекса вычету не подлежат  затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.

      Таким образом, в связи с тем,что выполнение работы,  по истекшему гарантийному обслуживанию не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, понесенные расходы и сумма НДС не относится на вычеты.

       По второму  вопросу.

       Согласно подпункта 15 статьи 248 Налогового кодекса работа, услуга по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Вместе с тем, согласно пункта 2 статьи 231 Налогового кодекса   оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара.

        Таким образом, самостоятельное безвозмездное выполнение работы, связанных с недочетами   является   облагаемым оборотом и   подлежит обложению НДС.

Здравствуйте!

Статьей 263 Налогового кодекса установлено, что счет-фактура выписывается в электронной форме или на бумажном носителе.

       При этом в соответствии пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура является  обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость. 

        Обязанность по выписке ЭСФ установлена за  уполномоченными экономическими операторами, таможенными  представителями, таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения, владельцами таможенных складов,  а также в случаях предусмотренных Инструкцией по товарам, включенным в Перечень или товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень.

        В Вашем случае, регистрация  в ИС ЭСФ для получения  СЭФ от поставщиков  правомерно, так как выписка ЭСФ производиться на добровольной основе и  при реализации товаров, не включенных в Перечень, обязательство по выписке ЭСФ, у налогоплательщика реализующего такой товар не возникает.

Здравствуйте!

Согласно пункта 7-1 статьи 263 КоН Плательщики НДС при выписке счет- фактуры вправе выписывать счета-фактуры:  при реализации электроэнергии, воды, газа, системных услуг и т.д –по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура.

Пунктом  4 статьи 256 Налогового кодекса   установлено, что если выписка счет- фактуры осуществляется после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном пунктом 7-1 статьи 263Налогового кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры.

   Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктом 4   Правил  документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде утвержденных  постановлением  Правительства  Республики Казахстан

от «24» июля 2014года  в случае если счет-фактура, выписан как на бумажном носителе, так и в электронном виде, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронном виде.

Здравствуйте!

Форма налоговой отчетности 328.00 заполняется в соответствии с Правилами заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 31 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587) – (далее Правила ).

Пунктом  6 Правил установлено, что страницы заявления и приложения должны быть пронумерованы налогоплательщиком.  В случае если  список товаров указываемых   в заявлении   превышает  один  лист заявления, то соответственно налогоплательщиком  самостоятельно  дополнительно к первому   листу 1 раздела Заявления добавляется следующий лист по порядку  и для достоверности указанных сведений в 1 разделе обязательно подписывается руководителем  и заверяется   печатью.

При заполнении раздела 3 Заявления ф.328.00 необходимо руководствоваться  пунктом 4 Правил, где  при отсутствии сведений (информации), подлежащих отражению в Заявлении, соответствующие ячейки не заполняются, и соответственно не подписывается руководителем и не заверяется печатью.

Здравствуйте!

В настоящее время при отправлении форм налоговой отчетности (300.00, 328.00, 100.00) участились случаи возникновения данной ошибки. При возникновении данного инцидента необходимо сделать скриншот ошибки, описать при каких условиях возникла данная ошибка, и отправить на адрес Службы поддержки (sonosd@mgd.kz) для дальнейшего разбирательства. Также рекомендуем использовать СОНО для налогоплательщиков для отправки форм налоговой отчетности в электронном виде.

Здравствуйте!

:     Согласно ст250 Закона РК «О  введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон о введении) налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета  плательщиками налога на добавленную стоимость по следующим товарам, помещаемым под таможенный режим выпуска товаров для свободного обращения либо под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления:

1. Оборудование
2. Сельскохозяйственная техника
3. Грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;
4. Вертолеты и самолеты;
5. Локомотивы железнодорожные и вагоны;
6. Морские суда;
7. Запасные части;
8. Пестициды (ядохимикаты)
9. Племенные животные всех видов и оборудования для искусственного осеменения;
10. Крупный рогатый скот.

Перечень указанных товаров утвержден Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 13 февраля 2015 года № 93.

Коды ТН ВЭД опубликованы на официальном сайте ЕЭК «www.eurasiancommission.org» и на сайте КГД МФ РК «https://kgd.gov.kz».

Одновременно с декларацией по косвенным налогам  по импортированным товарам представляется обязательство по отражению в Декларации по НДС суммы НДС, подлежащий уплате по импорту товаров и целевому использованию  указанных товаров.

Сумма НДС, указанная  в обязательстве, отражается в декларации по НДС одновременно в начислении и зачете в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.      

В декларации ф.300.00, согласно Правил составления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 июня 2016 года №324,  в строке   300.00.011 указывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии с абзацами 74 статьи 49 и 19 статьи 49-1 Закона о введении.

В строке 300.00.018 указывается стоимость импортируемых товаров, по которым органом государственных доходов было вынесено решение об изменении сроков уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацами 32-53 статьи 49 Закона о введении. Данная строка заполняется на основании декларации на товары и (или) декларации (-ий) по косвенным налогам по импортированным товарам и заявления (-ий) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, импортированным из государств-членов Евразийского экономического союза.

В связи с тем, что товар привезен из третьих стран (Бельгия)  декларация   по косвенным налогам по импортированным товарам (ф.320.00) и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, импортированным из государств-членов Евразийского экономического союза (ф.328.00) не предоставляется..

Здравствуйте!

В соответствии с п.2 ст. 260 Налогового кодекса при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов НДС относится в зачет по выбору плательщика НДС пропорциональным или раздельным методом.

Согласно ст. 261 Налогового кодекса по пропорциональному методу НДС, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.

Из вашего примера следует, что за налоговый период необлагаемых оборотов НДС нет, следовательно, удельный  вес облагаемого оборота в общей сумме оборота будет 100%.

Согласно Вашим данным доля облагаемого оборота в общем обороте должна составлять 100% -  (321429+48 616 800) /48 938 229 *100

По техническим проблемам алгоритма заполнения налоговой отчетности в кабинете налогоплательщика рекомендуем обратиться в службу поддержки  пользователя Информационной системы по адресу  sonosd@mgd.kz