С 2023 года закончился период освобождения от уплаты налогов с доходов предпринимателей, осуществляющих деятельность в специальных налоговых режимах налогообложения для субъектов малого бизнеса. За эти 3 года количество индивидуальных предпринимателей возросло от 1,1 млн. до 1,6 млн. человек. При этом по прежнему низкой остается доля действующих предпринимателей. Об этом сообщил Председатель КГД МФ РК Данияр Жаналинов в ходе пресс-конференции в СЦК.

Средняя сумма дохода на 1 ИП за 2022 году составила 9,2млн.тенге, при этом в 2019 году этот показатель составлял 5,1млн.тенге.

Единый платеж

Большой проблемой остается неотражение наемных сотрудников, что влечёт за собой социальные последствия в виде невозможности получения в будущем пенсионных и социальных выплат, ограничений в получении медицинского обслуживания.

Так на сегодняшний день 1,2 млн. ИП не имеют работников, 89,3 тысяч ИП имеют 1 работника. Только 9,5% предпринимателей имеют более 5 сотрудников. 

В целях стимулирования предпринимателей к выводу сотрудников «из тени» с 2023 года по поручению Главы государства введен единый платеж с заработной платы в размере 20% от фонда оплаты труда.

Это значительно снизило нагрузку на фонд оплаты труда, при этом облегчило уплату. Единый платеж вносится одним платежом, дальнейшее распределение производит НАО «Правительство для граждан».

На сегодняшний день уже 491 предпринимателей уплачивают единый платеж, из них 35 которые ранее наемных работников не отражали.

Т.е. происходит постепенное обеление наемных работников.

Розничный налог

Еще одной проблемой является неполное отражение предпринимателями доходов, либо дробление бизнеса на несколько ИП для сохранения специального налогового режима и непревышения порога по НДС.

Большим шагом в создании законодательных условий для стимулирования к выводу из тени предпринимателей стало введение с 2023 года розничного налога в новом формате.

В период пандемии данный налог вводился временно для пострадавших секторов экономики, это 114 видов деятельности.

Сейчас перечень разрешенных видов деятельности включает в себя 190 видов деятельности, связанных с розничной торговли и преимущественно оказании услуг населению.

Пороговый доход составляет 600 тысяч МРП или 2 млрд. 70 млн. тенге. В пределах этого порога предприниматель не является плательщиком НДС, что ранее было основной причиной дробления бизнеса.

Предприниматель имеет право нанять до 200 работников и применять для них единый платеж.

Ставка по сравнению с режимом упрощенной декларации повышена всего на 1%, чтобы частично компенсировать потери по НДС и составляет 4%. В общем в эти 4% включены 3 налога: подоходный, социальный налог и НДС.

Также маслихаты на местах могут уменьшить ставку для отдельных отраслей до 2%. То есть повысили роль органов местного самоуправления, позволили путем регулирования ставки стимулировать развитие той или иной отрасли.

Также в целях исключения использования ИП для снижения налогов крупными предприятиями, установлена повышенная ставка налога при отнесении расходов на вычет покупателем – это 8%.

«То есть мы сделали данный режим для использования добросовестным бизнесом, а не создания новых схем уклонения от уплаты налогов. На сегодняшний день уже 3 390 предпринимателей перешли на данный режим, и мы ожидаем большой популярности данного режима в будущем», - отметил Д. Жаналинов.

Пилот по платформенной занятости и электронным торговым площадкам

Немного расскажу о работе, проводимой в рамках сервисной модели налогообложения.

Сейчас подготовлено 2 пилотных проекта, это:

1. пилотный проект по платформенной занятости (уже реализуется);
2. и пилот по электронной торговле (планируется с 1 июля).

Пилотный проект по платформенной занятости уже реализуется, проводятся интеграционные работы информационных систем налоговых органов, Минтруда, МЦРИАП и интернет-платформы Яндекс, с которой на сегодняшний день уже подписано соглашение.

При осуществлении предпринимательской деятельности, например, оказании услуг такси, таксист в обязательном порядке должен быть предпринимателем или состоять в штате таксопарка.

Конечно, если сравнивать суммы платежей, выгоднее регистрация в качестве ИП. На сегодня большинство таксистов находится вне правового поля. Всего с таким ОКЭД зарегистрировано по РК 16 811 ИП.

Остальные не являются не ИП, не сотрудниками таксопарков, соответственно, социально не защищены.

КГД верит в добропорядочность граждан и считает, что в большинстве случаев исполнению налоговых обязательств мешает финансовая неграмотность и боязнь связываться с регистрацией предпринимательства.

Поэтому в рамках пилотного проекта регистрацию ИП в простом и понятном интерфейсе можно будет пройти прямо на партнерской интернет-платформе. В последующем предприниматель освобождается от самостоятельных расчетов и уплаты налогов. Все это за него делает интернет-платформа.

Таким образом, без лишних административных барьеров гражданин будет исполнять налоговые обязательства, получит социальные гарантии и доступ к медицинскому обслуживанию.

В рамках нового налога кодекса рассматривается вопрос исключения регистрации ИП при работе исключительно на интернет-платформах, гражданин будет просто независимым работником, за которого все обязательства исполняет платформа.

Пилотный проект в части интернет торговли мы планируем начать с 1 июля. В рамках данного проекта торговые интернет площадки будут передавать данные о продажах в КГД,  КГД в свою очередь собрав данные со всех интернет площадок передаст данные в банки-партнеры, обслуживающие данных предпринимателей.

На основании полученных данных ежемесячно банк будет рассчитывать текущую сумму налога и направлять клиенту пуш-уведомление для уплаты. А по итогам налогового периода предзаполнит налоговую декларацию.

Это, во-первых, позволит распределить сумму налога в течение периода, во-вторых, облегчит сдачу налоговой отчетности.

На сегодняшний день более 80 тысяч предпринимателей продают товары через интернет-площадки.

Спикер особо отметил, что участие во всех пилотных проектах является сугубо добровольным.

Мобильные переводы

Ещё одной проблемой является осуществление деятельности без регистрации, прием переводов предпринимателями на личные карточные счета родственников.

Комитетом с этого года начато получение сведений о лицах, имеющих признаки осуществления предпринимательской деятельности согласно банковским данным.

Критерием отнесения к операциям, имеющим признаки предпринимательской деятельности, является получение физическим лицом в течение каждого из трех последовательных календарных месяцев от 100 и более разных лиц денежных средств на личный банковский счет (не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности).

Информация от банков будет предоставляться поэтапно:

1)   с 2023 года – по государственным служащим, приравненным к ним лицам и их супругам;

2)   с 2024 года – по работникам государственных учреждений, субъектов квазигосударственного сектора и их супругам;

3)   с 2025 года – по индивидуальным предпринимателям, руководителям юридических лиц и их супругам;

4)   с 2026 года – по остальной части населения.

Таким образом, на сегодня информация получена только по государственным служащим, приравненным к ним лицам и их супругам, т.е. декларантам 1-го этапа всеобщего декларирования.

Сейчас периодически в социальных сетях поднимается вопрос о якобы выставляемых Комитетом уведомлениях в адрес физических лиц по данному вопросу.

На сегодняшний день никакие уведомления КГД не рассылались, это фейк.

В настоящий момент КГД проводит обработку и анализ поступивших данных.

ЕСП

Отдельно, в силу актуальности данной темы сегодня хотелось бы остановиться на истечении срока действия единого совокупного платежа.

Единый совокупный платеж (ЕСП) изначально вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) для самозанятых граждан, которые не регистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, если они оказывали услуги исключительно физическим лицам и сумма их дохода не превышала 4 млн. тенге в год.

Основная или даже единственная цель, которую преследовало введение ЕСП - вовлечение самозанятых в системы обязательного социального медицинского страхования, социального страхования и пенсионного обеспечения. Поэтому это был льготный период, с низкими платежами. И он завершается.

Сейчас, как известно, идёт поэтапное внедрение декларирования доходов физических лиц, при котором необходимо отражение размера доходов. Граждане, которые ранее не регистрировали предпринимательскую деятельность должны сделать выбор – быть предпринимателями или стать наемным работником.

В случае регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо выбрать подходящий налоговый режим.

Наиболее выгодным при оказании личных услуг является налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, которое позволяет выдать чек, рассчитает за вас налоги и платежи, декларация при этом не представляется.

Платеж в бюджет составляет 1% от полученного дохода, это ставка индивидуального подоходного налога. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, составляет 14350 тенге. Это платежи в пользу самого предпринимателя.