Здравствуйте!

     В соответствии со статьей 180-1 Налогового кодекса (с изменениями и дополнениями  на 11.07.2017года) доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:

1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

 2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящиеся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка и (или) земельной доли составляет менее года;

4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта;

5) инвестиционного золота;

6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) – 4) настоящего пункта.

Пунктом 7 статьи 180- Налогового  кодекса установлено, что в случаях отсутствия цены (стоимости)  приобретения имущества (а Вашем случае по зданию отсутствует стоимость  приобретения )  доход от прироста стоимости является стоимость реализации.

Представляется ФНО 240.00 по месту нахождения  (жительства).

По вопросу выставления уведомлений  необходимо  в налоговые органы по месту жительства.

Согласно пункта 6 статьи 453 НК РК при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

При реализации импортированных товаров после вышеуказанного срока,  счет-фактура выписывается, как в электроном виде, так и на бумажном носителе не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после такой даты.

         Согласно ст.37 Закона «О введении в действие…» обязательство по выписке электронного счета-фактуры возникает у следующих категорий  налогоплательщиков:

    1) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

2) налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;

3) налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов;

4) налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов.

Здравствуйте!

Согласно п.п. 2 п. 2 ст. 19  Налогового кодекса РК  налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно пункту 3 статьи 190 Налогового кодекса, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Учет ОС, имущества осуществляется в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

Разъяснение и  комментарии вопросов требовании бухгалтерского учета  не входит в компетенцию налоговых органов.

Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление предусмотрено статьей 41 Налогового кодекса:

1. При передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление налоговые обязательства по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства подлежат исполнению доверительным управляющим, если иное не установлено договором доверительного управления имуществом или актом об учреждении доверительного управления имуществом.

2. Доверительный управляющий исполняет налоговые обязательства, если иное не установлено договором доверительного управления имуществом или актом об учреждении доверительного управления имуществом, по исчислению и уплате налогов, составлению и представлению налоговой отчетности с даты:

государственной регистрации права доверительного управления - в случае, если в соответствии с законодательством РК требуется государственная регистрация такого права;

заключения договора доверительного управления имуществом или акта об учреждении доверительного управления имуществом - в случае, если в соответствии с законодательством РК не требуется государственная регистрация права доверительного управления.

3. Доверительный управляющий:

исполняет налоговые обязательства, если иное не установлено договором доверительного управления имуществом или актом об учреждении доверительного управления имуществом, по исчислению и уплате налогов, составлению и представлению налоговой отчетности от своего имени, по ставкам и в порядке, которые установлены Особенной частью Налогового кодекса для лиц, к числу которых относится такой доверительный управляющий;

обязан, в целях исполнения налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление, вести раздельный учет в соответствии со статьей 194 Налогового кодекса.

4. В случае если при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление имущество государственного учреждения не учитывается у доверительного управляющего в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, то в акте приема-передачи такого имущества должна быть отражена балансовая стоимость такого имущества на дату его составления.

Исполнение налогового обязательства (по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по деятельности по доверительному управлению) при передаче имущества в доверительное управление установлено статьей 40 Налогового кодекса.

Вместе с тем:

Статьей 42 Налогового кодекса определены: Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам.

Статьей 43 Налогового кодекса определены: Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

В  соответствии с пунктом 3 статьи 43 Налогового кодекса (по состоянию на 01.01.2018года)  доверительный управляющий –юридическое лицо  исполняет обязательство по КПН в порядке определенном Налоговым кодексом с учетом особенностей, в том числе :

- не применяет специальные налоговые режимы по деятельности по доверительному управлению имуществом. 

Здравствуйте!

Согласно п.п. 2 п. 2 ст. 19  Налогового кодекса РК  налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно пункту 3 статьи 190 Налогового кодекса, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Учет ОС, имущества осуществляется в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

Разъяснение и  комментарии вопросов требовании бухгалтерского учета  не входит в компетенцию налоговых органов.

Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление предусмотрено статьей 41 Налогового кодекса:

1. При передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление налоговые обязательства по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства подлежат исполнению доверительным управляющим, если иное не установлено договором доверительного управления имуществом или актом об учреждении доверительного управления имуществом.

2. Доверительный управляющий исполняет налоговые обязательства, если иное не установлено договором доверительного управления имуществом или актом об учреждении доверительного управления имуществом, по исчислению и уплате налогов, составлению и представлению налоговой отчетности с даты:

государственной регистрации права доверительного управления - в случае, если в соответствии с законодательством РК требуется государственная регистрация такого права;

заключения договора доверительного управления имуществом или акта об учреждении доверительного управления имуществом - в случае, если в соответствии с законодательством РК не требуется государственная регистрация права доверительного управления.

3. Доверительный управляющий:

исполняет налоговые обязательства, если иное не установлено договором доверительного управления имуществом или актом об учреждении доверительного управления имуществом, по исчислению и уплате налогов, составлению и представлению налоговой отчетности от своего имени, по ставкам и в порядке, которые установлены Особенной частью Налогового кодекса для лиц, к числу которых относится такой доверительный управляющий;

обязан, в целях исполнения налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление, вести раздельный учет в соответствии со статьей 194 Налогового кодекса.

4. В случае если при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление имущество государственного учреждения не учитывается у доверительного управляющего в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, то в акте приема-передачи такого имущества должна быть отражена балансовая стоимость такого имущества на дату его составления.

Исполнение налогового обязательства (по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по деятельности по доверительному управлению) при передаче имущества в доверительное управление установлено статьей 40 Налогового кодекса.

Вместе с тем:

Статьей 42 Налогового кодекса определены: Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам.

Статьей 43 Налогового кодекса определены: Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

В  соответствии с пунктом 3 статьи 43 Налогового кодекса (по состоянию на 01.01.2018года)  доверительный управляющий –юридическое лицо  исполняет обязательство по КПН в порядке определенном Налоговым кодексом с учетом особенностей, в том числе :

- не применяет специальные налоговые режимы по деятельности по доверительному управлению имуществом. 

Здравствуйте!

В настоящее время в действующей ФНО 910.00 отражение таких сведений не предусмотрено. В связи с чем, в случае решения о ликвидации либо приостановления  деятельности, сведения по исчислению  и уплате социальных платежей за наемных работников необходимо отражать путем  представления декларации формы 200.00 до введения новой формы упрощенной декларации.

Здравствуйте! Добрый день!

     Согласно  налогового законодательства специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты  социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, - при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации;

    При этом, согласно п.1 ст. 436 Налогового кодекса, действующего в 2017 году, исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

Согласно Закона «О пенсионном обеспечении в РК», для  ИП  обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от  МЗП и не выше 10 процентов 75-кратного МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

Здравствуйте!

Порядок применения  и исчисления  специального налогового режима на основе патента  регламентировано  статьями  685-686  Налогового кодекса.

Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения. Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2 процента к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1 процент.

При этом льгот  по исчислению индивидуального подоходного налога  не предусмотрено.

Физические лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, которая установлено  бессрочно  не уплачивают  обязательные  пенсионные   взносы в ЕНПФ.

Социальные  отчисления  уплачиваются по ставке  -3,5 % от получаемого дохода, который определяется  ИП самостоятельно.   

Здравствуйте!

По Вашему вопросу необходимо обратиться на службу поддержки на эл. адрес sonosd@mgd.kz   , также дополнительно сообщаем , что  а вообще если сумму вписать не могут, значит данная графа рассчитывается по авто расчету: нужно нажать правой кнопкой мыши на неактивной графе и выбрать в контекстном меню «рассчитать». В кабинете налогоплательщика напротив таких граф находится значок калькулятора, нужно тоже на него нажимать для расчета.