Здравствуйте!

Индивидуальный предприниматель, применяющий   специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации представляет  упрощенную декларацию (ф.910.00)  не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, т.е. декларация представляется 15 августа 2018года  за 1 полугодие 2018года - с 1 января по 30 июня 2018года.  

За 2 полугодие 2018года (с 1июля по 31 декабря  2018года)    декларация представляется 15 февраля 2019года.

Здравствуйте!

В соответствии с пунктом 2  статьи  683 Налогового кодекса РК Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе упрощенной декларации - 30 человек;

с использованием фиксированного вычета - 50 человек;

2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе патента - 300-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

на основе упрощенной декларации - 2 044-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;

с использованием фиксированного вычета - 12 260-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;

хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;

проведение лотерей;

недропользование;

сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

консультационные услуги;

деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

деятельность в области права, юстиции и правосудия;

деятельность в рамках финансового лизинга.

3. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Для целей настоящего пункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

4. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;

2) структурные подразделения юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.

В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

Здравствуйте!

Согласно ст. 555  введен  новый платеж  -  плата за пользование лицензиями за занятие отдельными видами деятельности.

Плательщиками платы являются физические и юридические лица, получившие лицензию на осуществление деятельности по хранение и оптовой, хранению и розничной реализации алкогольной продукции.

Плательщики платы ежегодно уплачивают по месту своего нахождения суммы платы равными долями не позднее 25 марта, 25 июня, 25 сентября и 25 декабря текущего года.

Плату за пользование лицензиями необходимо производить на КБК 105434 в бюджет по месту нахождения плательщика.

Здравствуйте!

По данному вопросу  считаем  необходимо обратиться на службу поддержки sonosd@mgd.kz  или в налоговый орган по месту нахождения  для выяснения причин  отказа .

Здравствуйте!

В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса РК (по состоянию на 01.01.2018года) т декларацию представляют граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан:

-  получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан,

- которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности:

недвижимое имущество;

ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан,

- а так же лица, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы,   т.е.   имеющие деньги на счетах в зарубежных банках в сумме, превышающей 12 МЗП (293 508 тенге, 1 МЗП в 2017 году - 24 459 тенге).

Срок представления декларации  (ф.240.00)  не позднее 31 марта  года, следующего за отчетным неалоговым периодом.

В соответствии с  КоАП РК влечет административную ответственность по ч. 3 ст. 275 КРКоАП за сокрытие физическим лицом сведений о наличии имущества на праве собственности за пределами Республики Казахстан, а также денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, подлежащих отражению в декларации по индивидуальному подоходному налогу в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, совершенное путем их неотражения в декларации по индивидуальному подоходному налогу, в виде штрафа в размере ста месячных расчетных показателей

Здравствуйте!

В соответствии со статьей 166 Налогового кодекса РК ( действующего  на 2018год)  денежные расчеты  производятся с обязательным применением ККМ. Согласно статьи 165 Налогового кодекса – денежные расчеты – расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и ( или) расчетов с использованием платежных карточек. 

  Таким образом,  если расчеты  за услуги субаренды будут производиться  безналичным путем - сразу на расчетный счет,  обязательство по применению контрольно-кассовой машины не возникает.  

Здравствуйте!

Статьей 217 Налогового кодекса  РК установлено, что резидентом Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признается:

1) физическое лицо:

постоянно пребывающее в Республики Казахстан;

непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;

При этом  физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

3. Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

В соответствии со статьей 317 Налогового кодекса РК по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, гражданина Республики Казахстан, иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан (далее - физическое лицо-резидент), исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке и сроки, которые установлены для налогообложения резидентов РК (граждан). Данная норма была установлена и в предыдущие годы (ст.154 Налогового кодекса ).

В соответствии с  подпунктами 3и 4 пункта  2 статьи 19 Налогового кодекса налоговые органы обязаны:

3) предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан;

4) в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Вопросы  исчисления социальных платежей  (обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления, отчисления в ФОМС)  не входят в компетенцию налоговых органов.  По данному вопросу необходимо обратиться непосредственно в фонды( ЕНПФ, ФОМС, ФОСС).

Здравствуйте!

В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса РК (по состоянию на 01.01.2018года) т декларацию представляют граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан:

-  получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан,

- которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности:

недвижимое имущество;

ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан,

- а так же лица, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы,   т.е.   имеющие деньги на счетах в зарубежных банках в сумме, превышающей 12 МЗП (293 508 тенге, 1 МЗП в 2017 году - 24 459 тенге).

По доходам  полученым за пределами РК

Согласно статье 358 Налогового кодекса, исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно по ставке 10%, к облагаемой сумме соответствующего дохода.

Согласно статьи  357 Налогового кодекса облагаемый доход  физического лица   определяется в следующем порядке : доход ф/л минус  корректировки предусмотренные статьей 341 Налогового кодекса  минус  налоговые вычеты ( МРЗП).

 При этом, согласно статье 359  Налогового кодекса, суммы уплаченных за пределами РК налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами РК, подлежат зачету в счет уплаты индивидуального подоходного налога в РК при наличии документа, подтверждающего уплату такого  иностранного подоходного налога.                   

Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.

Согласно статьи 362 и статьи 364 Налогового кодекса, налогоплательщики-резиденты: физические лица, получившие прочие доходы, в том числе доходы за пределами РК представляют Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) до 31 марта, следующего за отчетным налоговым периодом, уплата производится не позднее 10 календарных дней.

 При реализации транспортного средства, находящиеся на праве  собственности  больше года  налоговых обязательств не воозникает.