Здравствуйте!

Ответ:  В соответствии с подпунктом 1 статьи 433 Налогового кодекса специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприниматели, которые не являются лицами, указанными в пунктах 3 и 4 статьи 428 Налогового Кодекса, и соответствуют следующим условиям:

предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;

предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;

В соответствии с пунктом 4 статьи 435 Налогового кодекса в случае несоответствия условиям, установленным статьей 433 Налогового Кодекса, налогоплательщики в течение пяти рабочих дней с даты возникновения несоответствия условиям обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения для перехода на общеустановленный порядок или иной режим налогообложения.

При этом:

1) датой прекращения применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации будет являться последнее число месяца, являющегося предыдущим по отношению к месяцу, в котором возникло несоответствие условиям, установленным статьей 433  Налогового Кодекса;

2) датой начала применения общеустановленного порядка или иного специального налогового режима будет являться первое число месяца, в котором возникло несоответствие условиям, установленным статьей Налогового Кодекса.

     Таким образом,  в Вашем случае несоответствия условиям, предусмотренным для применения СНР на основе упрощенной декларации произошло в декабре, следовательно  начало применения общеустановленного режима будет являться 1 декабря.

По второму вопросу.

Согласно пункта 2 статьи 428 Налогового кодекса при переходе на общеустановленный порядок последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка.

По третьему и четвертому вопросу.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели представляют Декларацию по индивидуальному подоходному налогу  

(ф. 220.00)

      Согласно пункта 1 статьи 186 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

       При этом, согласно пункта 4 статьи 178 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, производят исчисление налога по доходам индивидуального предпринимателя за налоговый период самостоятельно. Сумма налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового Кодекса, к доходу индивидуального предпринимателя, уменьшенному на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 Налогового Кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей Налогового Кодекса.

При этом сумма исчисленного индивидуального подоходного налога уменьшается на сумму индивидуального подоходного налога, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 Налогового Кодекса.

     Согласно пункта 1 статьи 158 Налогового кодекса доходы налогоплательщика,   облагаются налогом по ставке 10 процентов.

     Согласно пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф.200.00), предусмотренная пунктом 2 статьи 67 Налогового Кодекса, представляется в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Здравствуйте!

Согласно пункта 2 статьи 30 Закона  «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее-Закон) исчисление (удержание) и перечисление взносов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, осуществляются ежемесячно налоговыми агентами, с которыми заключены такие договоры.

       Согласно подпункта 1  пункта 6 статьи 30 Закона  начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда   индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами,   частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

      Таким образом,  взносы с дохода ГПХ перечисляется на счет фонда по выплаченным доходам в октябре не позднее 25 числа ноября, по выплаченным доходам в ноябре не позднее 25 числа декабря.

    При этом,  в случае  выплаты  второй половины (остатка) в следующем месяце, если такой доход  составил меньше минимальной заработной платы (МЗП), то вторая половина не доводиться до МЗП.

Здравствуйте!

Согласно пункта 5  статьи 28 Закона  «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее-Закон)  объектом исчисления взносов работников, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 Налогового Закона.

            Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов является двукратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.

            Таким образом, если договор  гражданско-правового характера заключен с физическим лицом, а не индивидуальным предпринимателем, то с дохода  по данному договору  исчисляется взнос. В случае если договор гражданско-правового характера заключен с индивидуальным предпринимателем, то обязательство по уплате взноса не возникает.

Здравствуйте!

Согласно  пункту 19 Положения о проведении акции «Требуй чек-выиграй приз!» на 2017год, ответственность за уплату соответствующих налогов за полученный приз несёт Комитет, следовательно, ответственность за уплату возлагается на Комитет.

Здравствуйте!

Согласно  пункту 19 Положения о проведении акции «Требуй чек-выиграй приз!» на 2017год, ответственность за уплату соответствующих налогов за полученный приз несёт Комитет, следовательно, ответственность за уплату возлагается на Комитет.

Здравствуйте!

Приобретение услуг по договорам ГПХ, согласно Правил составления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), утвержденного Приказом Министра финансов РК от  31 октября 2016 года № 579  отражается в строке 300.00.015 где  указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость, а также сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым  налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса. 

Согласно Правил  составления налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) приобретение услуг по договорам ГПХ, отражается в строке   100.00.009 III H - стоимость приобретенных в течение отчетного налогового периода прочих работ и услуг. Данная строка не включает суммы расходов по приобретенным работам, услугам, относимые на вычеты по строкам с 100.00.010 по 100.00.019 декларации;

Здравствуйте!

Согласно пункта 3 статьи 29 Закона  «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее-Закон) ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать пятнадцатикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

      Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать пятнадцатикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

      При уплате взносов с суммы дохода работника, равной пятнадцатикратному минимальному размеру заработной платы, установленному на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, уплата взносов с других доходов физического лица при наличии документа, подтверждающего уплату таких взносов, не требуется.

      Таким документом является справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданная налоговым агентом.

      В случае, если объект исчисления отчислений и (или) взносов за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, отчисления и (или) взносы исчисляются и перечисляются исходя из минимального размера заработной платы, за исключением случая, установленного частью второй пункта 5 статьи 28   Закона.

      Исключения,   указанные  в части  второй   пункта 5 статьи 28   Закона это  объект  исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов является двукратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей.

   Таким образом, если доход меньше минимальной заработной платы, объектом исчисления является минимальная заработная плата.

Здравствуйте!

       Согласно пункта 2 статьи 30 Закона  «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее-Закон) исчисление (удержание) и перечисление взносов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, осуществляются ежемесячно налоговыми агентами, с которыми заключены такие договоры.

       Согласно подпункта 1  пункта 6 статьи 30 Закона  начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда   индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами,   частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

      Таким образом,  взносы с дохода ГПХ перечисляется на счет фонда по выплаченным доходам в октябре не позднее 25 числа ноября, по выплаченным доходам в ноябре не позднее 25 числа декабря.