Здравствуйте!

Согласно  пункту 2  статьи 485 Налогового кодекса,  занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Подпунктом 3) настоящего пункта данное положение не распространяется на  лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

Следовательно, в случае отсутствия  за налоговый период, обязательств по социальному налогу не будет.

Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам регламентировано статьей 43 Налогового кодекса.

Пунктом 5 данной статьи установлено, что:

Доверительный управляющий-физическое лицо в случаях, когда учредителем доверительного управления является физическое лицо-резидент:

исполняет налоговое обязательство по исчислению индивидуального подоходного налога по деятельности по доверительному управлению имуществом без применения положений статьи 341 настоящего Кодекса;

не вправе применять специальный налоговый режим по деятельности по доверительному управлению при соблюдении условий, установленных разделом 20 настоящего Кодекса;

исполняет прочие налоговые обязательства по индивидуальному подоходному налогу в порядке, который определен Особенной частью настоящего Кодекса для лиц, к числу которых относится доверительный управляющий.

На основании изложенного, доверительный управляющий – ИП, по деятельности по доверительному управлению не вправе применять специальный налоговый режим.

Здравствуйте!

      Согласно  подпункту   1) пункту 1 статьи 54 Налогового кодекса (до 01.01.2018г.),налоговое обязательство физического лица прекращается:

       1) со смертью.

      Согласно статье 45 Налогового кодекса, налоговая задолженность, образовавшаяся на день смерти физического лица или на дату объявления его умершим на основании вступившего в силу решения суда, погашается наследником (наследниками) в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве на дату его получения.

       Если имущества умершего физического лица, а также физического лица, объявленного умершим на основании вступившего в силу решения суда, недостаточно для погашения налоговой задолженности, то непогашенная часть налоговой задолженности списывается налоговым органом на основании решения суда о недостаточности имущества.(п,1)

     В случае если наследник (наследники) является (являются) несовершеннолетним (несовершеннолетними), то обязательство по погашению налоговой задолженности физического лица, образовавшейся на день его смерти или на дату объявления его умершим, в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве на дату его получения возлагается на такого (таких) наследника (наследников) только на основании вступившего в силу решения суда.

       В соответствии со статьей 26 Налогового кодекса(до 01.01.2018),налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки.

        Согласно статье 27 Налогового кодекса (до 01.01.2018г),объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением, являются имущество и действия, с наличием и (или) на основании которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство.

     Таким образом, в рассматриваемом случае  необходимо наследникам    предоставить заявление в произвольной форме и приложить ксерокопию свидетельства о вступлении в наследство в налоговый орган по месту нахождения объекта.

Здравствуйте!

-  На территории РК  денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ).

Денежные расчеты - расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек, следовательно, в случае, если ИП не оказывало деятельность, не осуществляло денежные расчеты, то нарушении норм Налогового кодекса в части обязательств по применению  ККМ не предусматривается.

-  Согласно  Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» (ОСМС) взносы ИП  с 1 июля 2017года установлены в размере от 5 процентов от 2 МЗП, МЗП (на 2017год -  24 459тенге), а  2018 года взносы отменены.

- Для ликвидации ИП, необходимо в налоговый орган подать одновременно заявление на прекращение деятельности и ликвидационную отчетность.

Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым ИП, прекращающий деятельность, является плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено налоговое заявление о прекращении деятельности, до даты представления такого заявления.

В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.

Для упрощенной декларации налоговый период полугодие, и срок представления декларации не позднее 15-го числа второго месяца за отчетным периодом.

Таким образом,  в Вашем случае за 2-полугодие 2017г. налоговый период закончился 31 декабрем 2017г.,  то за данный налоговый период необходимо сдать первоначальную-очередную  декларацию 910 формы с начислением взносов в ОСМС за соответствующие месяца 2017года, затем ликвидационную отчетность 910формы за соответствующие дни-месяцы 2018года, если деятельность также не осуществлялось, то нулевую.

Здравствуйте!

    Согласно регистрационным данным Семёнова Инна Петровна ИИН  860111400206 по месту жительства состоит на учете в Управлении государственных доходов по г.Актобе (УГД 0618), соответственно уплата всех платежей производится в данный регион.

    По состоянию на 26.12.2017г. (на дату обращения) согласно информационной системе «Централизованный унифицированный лицевой счет»  задолженность по КБК 901101 «Поступления в пенсионный фонд» и по КБК 902101 «Поступления социальных отчислений» отсутствовала, т.к. задолженность по пене в пенсионный фонд в сумме 14 тенге и социальным отчислениям 7 тенге погашена 23.12.2017г. Зачисление данных сумм на лицевой счет произведена 25.12.2017г.

Далее сообщаем, что в Налоговом кодексе не предусмотрена норма статьи по проведению зачета/возврата излишне/ошибочно уплаченных сумм пенсионных взносов и социальных отчислений.

Здравствуйте!

Согласно Предпринимательского Кодекса  Генеральной прокуратурой Республики Казахстан  сводный график проведения проверок размещается на официальном интернет-ресурсе Генеральной прокуратуры Республики Казахстан.

Внеплановые налоговые проверки осуществляются в соответствии ст.145 Налогового Кодекса введенного Законом  РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «о введении в действие настоящего Кодекса»:

1) по налоговому заявлению или по жалобе самого налогоплательщика (налогового агента), в том числе:

в связи с реорганизацией путем разделения или ликвидацией юридического лица-резидента, структурного подразделения юридического лица-нерезидента;

в связи с прекращением юридическим лицом-нерезидентом деятельности в Республике Казахстан, осуществляемой через постоянное учреждение;

в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя;

в связи со снятием с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость;

в связи с жалобой налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки;

2) по налоговому заявлению налогоплательщика по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, представляемому в связи с применением им пунктов 1 и 2 статьи 432 настоящего Кодекса.

При этом налоговые заявления, указанные в настоящем подпункте, могут быть поданы до даты:

принятия в эксплуатацию зданий и сооружений производственного назначения;

начала экспорта полезных ископаемых, добытых в рамках соответствующего контракта на недропользование;

3) по основаниям, предусмотренным Уголовно-процессуальным кодексом Республики Казахстан;

4) в случае неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, определенном статьей 115 настоящего Кодекса;

5) в связи с истечением срока действия контракта на недропользование;

6) по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в том числе в случаях:

непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом) по требованию налогового органа в установленный срок списка дебиторов либо представления сведений об отсутствии дебиторов;

непредставления дебитором по требованию налогового органа в установленный срок акта сверки взаиморасчетов с налогоплательщиком (налоговым агентом);

7) по требованию налогоплательщика в декларации по налогу на добавленную стоимость по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату;

8) по налоговому заявлению нерезидента на возврат подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, а также в связи с обращением нерезидента о повторном рассмотрении такого налогового заявления;

9) по вопросам исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан, а также иными законами Республики Казахстан, контроль за исполнением которых возложен на налоговые органы;

10) по вопросам определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;

11) на основании решения уполномоченного органа;

12) на основании решения налогового органа в случаях, установленных пунктом 5 статьи 142, пунктом 2 статьи 144 настоящего Кодекса и пунктом 7 настоящей статьи.

Здравствуйте!

    Проектом Закона о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты, в том числе и в Закон об обязательном медицинском страховании предусмотрено, что  индивидуальные  предприниматели в 2018-2019гг.  не оплачивают взносы за себя.

По состоянию на 25.12.2017года   Проект Закона  не подписан.

Здравствуйте!

        Вопросы обязательного социального медицинского страхования регулируются   Законом  Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 30.06.2017 г.)- далее по тексту-  Закон).