Согласно статье 19 Налогового кодекса «Права и обязанности налоговых органов» вопрос о правомерности заключения тройного соглашения об уступке долга м его документального оформления не входит в компетенцию налоговых органов. Вместе с тем, обращаем внимание, что согласно подпунктам 3) и 4) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса, органы налоговой службы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту)информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан; в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Здравствуйте,

Согласно подпункту 10) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, доход в виде дивидендов, получаемый от юридического лица-резидента признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан,

Доходы в виде дивидендов облагаются индивидуальным подоходным (ИПН) у источника выплаты по ставке 15% (п.п.5) п.1 ст.646 Налогового кодекса).

Следует отметить, что нерезидент является гражданином страны, с которой заключена конвенция об устранении двойного налогобложения и предотвращении уклонения от уплаты налогово на доход (Конвенция от 18.10.1996г.). Это означает, что налоговый агент имеет право  самостоятельно применить положения конвенции, которая предоставляет приоритетное право налогообложения доходов, где предусматривается  сниженная ставка в отношении дивидендов 10%, если получатель является фактическим владельцом дивидендов.

На основании вышеизложенного, налоговый агент вправе применить сниженную ставку налога на дивиденды т.е 10%  при соблюдении условии, указанных в статье 666 Налогового кодекса (наличия сертификата резиденства).

В тоже время, на основании подпункта 4) статьи 654 Налогового кодекса, доходы физического лица в виде дивидендов не подлежат налогообложению, при одновременном выполнении следующих условий:

- на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

- юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

- имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

В случае возникновения налогового обязательства по дивидендам,  юридическое лицо-резидент должен предоставить Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00).

Здравствуйте, работоспособность и техническую поддержку Информационной системы обеспечивает служба поддержки СОНО, в связи с этим  рекомендуем обратиться на службу поддержки sonosd@mgd.kz

Здравствуйте!

Согласно статье 17 Закона РК «Об обязательном страховании»,  взыскание задолженности по социальным отчислениям производится на основе инкассового распоряжения органа государственных доходов с направлением уведомления плательщику.

   Со дня получения уведомления плательщик в течение 5 рабочих дней обязан представить в орган государственных доходов список участников системы обязательного социального страхования, за которых производятся социальные отчисления.   

                  Взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам  и  по отчислениям в ФОМС  производится аналогично, в соответствии со статьей 28 Закона РК «О пенсионном обеспечении» и  со статьей 31 Закона РК «Об обязательном медицинском страховании» соответственно.

Размещение налоговых форм в информационной системе  «Кабинет налогоплательщика» производится на уровне Комитета государственных доходов МФ РК.

Формирование Уведомления о предоставлении  списка участников системы ФОМС в ИС «Кабинет налогоплательщика» в настоящее время не реализовано,  на сегодняшний день выписывается на бумажном виде.

            Вместе с тем доводим до Вашего сведения, что вы вправе самостоятельно предоставить   в банк вместе с платежным поручением список участников системы для проведения оплаты по задолженности.

Распоряжения органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по банковским счетам и кассе отменяются органом государственных доходов, вынесшим такие распоряжения, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам и кассе.

В соответствии с пунктом 4 статьи 514 Налогового кодекса физические лица (в том числе лица, занимающиеся частной практикой) по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности и (или) в деятельности, связанной с такой частной практикой, исчисляют и уплачивают земельный налог в порядке, определенном статьей 512 Налогового Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

 При этом, согласно статьи 512 Налогового кодекса налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, уплачивают земельный налог не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

Согласно подпункта 3 пункта 3 статьи 516 Налогового кодекса физическими лицами (в том числе лицами, занимающимися частной практикой) - по налоговым обязательствам, определенным по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности и (или) в деятельности, связанной с такой частной практикой декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения земельных участков в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Таким образом, физическое лицо по земельным участком, используемым или  подлежащим использованию в предпринимательской деятельности представляет декларацию по ф.700.00 до 31 марта, следующего за отчетным налоговым периодом и уплачивает земельный налог не позднее 10 апреля,  следующего за отчетным налоговым периодом.

       При этом, в связи с тем, что данная норма статьи действует с 1 января 2018 года, у физического лица не возникает обязательство по представлению налоговой отчетности за 2017 год по земельным участком, не занятыми зданиями (частями зданий).

Согласно статьи 391 Налогового кодекса (в редакции за 2017 год)  исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами (за исключением лиц, указанных в части второй настоящего пункта), производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы.

Положения настоящего пункта не распространяются на:

индивидуальных предпринимателей;

физических лиц (в том числе частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 Налогового Кодекса, и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 Налогового Кодекса.

       Физические лица уплачивают в бюджет земельный налог, исчисленный налоговыми органами, не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Здравствуйте.

Согласно статье 8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» Обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории РК, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона РК "О пенсионном обеспечении в РК".  Следовательно пенсионеры освобождены от соц. Отчислении.

Здравствуйте.

Согласно статье 8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» Обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории РК, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона РК "О пенсионном обеспечении в РК".  Следовательно пенсионеры освобождены от соц. Отчислении.

Здрвавствуйте.

Согласно статье 79 Налогового кодекса, для постановки на регистрационный учет в качестве ИП физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, определенном законодательством РК о разрешениях и уведомлениях.

Согласно статье 36 Предпринимательского кодекса, орган государственных доходов в течение одного рабочего дня со дня представления физическим лицом документов производит государственную регистрацию ИП.

В соответствии со статьей 685 Налогового кодекса, расчет стоимости патента  вновь образованными ИП представляется - в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве ИП.

На основании изложенного,  чтобы начать деятельность с 1 июня 2018года, необходимо представить уведомление на регистрацию ИП 1 июня и в течение 3 рабочих дней расчет патента на месяц, при этом дата начало действия патента  будет с 1 июня.