Здравствуйте Оксана!

       Согласно налоговому  законодательству у  Вас  правильно удержан  ИПН. Что касается  ОПВ, то в соответствии  с  Законом «О пенсионном  обеспечении в Республике Казахстан»  должны были удержать их в размере 10 % от минимального размера заработной платы, т.е. от суммы   42500тг.-4250тг.

В то же время, согласно  подпункту 4 пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса налоговые органы обязаны  в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

      Таким образом, разъяснение о порядке исчисления пенсионных взносов в накопительный пенсионный взнос  в компетенцию налоговых органов не входит.

Рекомендуем по вышеуказанному вопросу обратиться в уполномоченный орган.

Здравствуйте!

В соответствии с  п.п.  4) п.  2 ст.  19 Налогового кодекса налоговые органы обязаны  в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно подпункту 3)  пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса,  социальные платежи – обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении.

Следовательно, разъяснение о порядке исчисления пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд в компетенцию налоговых органов не входит.

В связи с чем, по вопросу порядка исчисления обязательных пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд рекомендуем обратиться в уполномоченный орган – Департамент труда, социальной защиты и миграции по СКО.

Здравствуйте, Петр Васильевич!

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от прироста стоимости при реализации, в том числе находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

В соответствии с пунктом 4 статьи 658 Налогового кодекса исчисление и удержание индивидуального подоходного налога с доходов физического лица- нерезидента, указанных в пункте 1 статьи 650 Налогового кодекса, производятся в порядке, определенном статьей 650 Налогового кодекса.

Пунктом 1 статьи 650 Налогового кодекса установлено, что данная статья применяется к доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан.

При этом прирост стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.

Согласно пункту 11 данной статьи нерезидент, получающий доход в виде прироста стоимости, указанный в пункте 1 данной статьи, от лица, не являющегося налоговым агентом, производит исчисление подоходного налога самостоятельно путем применения ставки, установленной статьей 646 Налогового кодекса, к сумме такого дохода.

Так, в соответствии с подпунктом 5) статьи 646 Налогового кодекса, доходы нерезидента от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти облагаются налогом по ставке 15 процентов.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 13 Конвенции доходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут быть обложены налогом в этом другом Государстве.

Таким образом, принимая во внимание нормы Конвенции и Налогового кодекса, доход от прироста стоимости при реализации имущества физического лица-нерезидента подлежит налогообложению в Республике Казахстан по ставке 15 процентов.

Также сообщаем, что согласно пункту 12 статьи 650 Налогового кодекса нерезиденты, исчисляющие подоходный налог в соответствии с пунктом 11 данной статьи, представляют декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные статьей 659 Налогового кодекса.

Таким образом, в случае осуществления налогообложения в РК,  необходимость в предоставлении документа, подтверждающего его резидентство, отсутствует. 

Здравствуйте! Согласно подпункту 25) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса,  работник – это физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту).  Следовательно, если работник  по трудовому договору состоит в трудовых отношениях в двух организациях, то обязательства  по исчислению ИПН с дохода работника  возникает у обеих организации, как у налоговых агентов по доходам работника. 

Согласно пункту 1 статьи 353 Налогового кодекса,  сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341  Налогового кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 Налогового кодекса.

     В соответствии с пунктом 2 статьи 342 Налогового кодекса, налоговые вычеты подлежат применению  налоговым агентом - по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, в порядке и случаях, предусмотренных статьей 343 Налогового кодекса.

При этом обращаем внимание, что  пунктом 3 статьи 343 Налогового кодекса определено, что физическое лицо вправе применить определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента.

А по подпункту 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, из дохода физ.лица подлежащих налогообложению, исключается облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

 Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

На основании изложенного,  если на втором ТОО з/п ниже 25МРП, то корректировка пп.49) п.1 ст.341 Налогового кодекса применима.

Здравствуйте!

1) Согласно пункту 2 статьи 363 Налогового кодекса,  физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Законом Республики Казахстан  «О противодействии коррупции», представляют декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.

Пунктом 3 статьи 11 Закона РК «О противодействии коррупции», супруг (супруга) лица, занимающего государственную должность, ежегодно в период выполнения им полномочий, представляет в орган государственных доходов по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.

На основании изложенного супруге необходимо предоставление декларации независимо от получения доходов.

2) Согласно Правилам составления налоговой отчетности в «Декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу» отражается имущество, находящееся по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности.

В соответствии с нормами гражданского законодательства общая совместная собственность является одним из видов собственности, следовательно, если общая совместная собственность на транспорт зарегистрирована и за супругой, то данную информацию необходимо отразить в декларации супруги.

Здравствуйте!

 Согласно пп.2) п.1 ст. 356 Налогового кодекса, по имущественному доходу исчисление и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляется физическим лицом самостоятельно.

В соответствии с пп. 4) п.1 ст. 330 Налогового кодекса к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится  доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (ИП), от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества лицам, не являющимися налоговыми агентами, т.е. от сдачи имущества физическим лицом физическому лицу не являющимся ИП.

В соответствии с п. 1 ст. 357 Налогового кодекса, облагаемая сумма соответствующего дохода, подлежащая налогообложению физическим лицом самостоятельно, определяется в следующем порядке:

 доход физического лица, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно,

минус

сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 Налогового кодекса.

            На основании изложенного, стандартные вычеты  применимы.

Здравствуйте, Анастасия! 

 Согласно ст. 659 Налогового кодекса РК, если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, физическим лицом-нерезидентом, получающим доходы из источников в РК, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с настоящим Кодексом.

Уплата индивидуального подоходного налога производится физическим лицом-нерезидентом самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период.

Таким образом, Вы вправе подать  декларацию и уплатить налог в один день.

Для сдачи декларации в электронном виде необходимо наличие у Вас электронно- цифрового ключа, который можно  получить в налоговых органах или в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (ЦОН) Казахстана. К сожалению, на сегодняшний день в информационных системах не реализована возможность получения криптоключа нерезидентом удаленно. Необходимо обратиться за данной услугой нарочно имея при себе документ удостоверяющий личность и ИИН (присваивается временно). Телефон ЦОНа г. Петропавловск для справок: 7152 33-88-81, а  также телефон УГД по г. Петропавловск – 7152 36-64-55 или 7152 46-45-65.

Здравствуйте!

Согласно подпункту 25) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса,  работник – это физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту).  Следовательно, если данный работник  по трудовому договору состоит в трудовых отношениях в двух организациях, то обязательства  по исчислению ИПН с дохода работника  возникает у обеих организаций, как у налоговых агентов по доходам работника. 

Согласно пункту 1 статьи 353 Налогового кодекса,  сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341  Налогового кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 Налогового кодекса.

     В соответствии с пунктом 2 статьи 342 Налогового кодекса, налоговые вычеты подлежат применению  налоговым агентом - по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, в порядке и случаях, предусмотренных статьей 343 Налогового кодекса.

При этом обращаем внимание, что  пунктом 3 статьи 343 Налогового кодекса определено, что физическое лицо вправе применить определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента.